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中路能源公司于2023年5月開展2022年企業(yè)所得稅匯算清繳專項工作，依據(jù)法律法規(guī)進行收支納稅復核、納稅調(diào)整，并結(jié)合公司實際享用稅收政策，經(jīng)統(tǒng)計，公司2022年應繳企業(yè)所得稅總額為646.96萬元。

本次所得稅匯算工作，公司重點注意以下三方面內(nèi)容：

一是納稅調(diào)整項目全覆蓋。如調(diào)整業(yè)務招待費、專項儲備、費用化工會經(jīng)費、殘疾人工資、職工工資薪金實發(fā)數(shù)大于計提數(shù)等項目。

二是稅收減免政策的運用。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，使用了“安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可在計算應納稅所得額時加計扣除”的稅收優(yōu)惠政策，所得稅基數(shù)調(diào)減11.31萬元，降低所得稅1.7萬元。

三是享用所得稅稅率優(yōu)惠政策?！敦斦?海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號），自行判定公司符合減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策標準，降低所得稅費用432.19萬元。

四是根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）規(guī)定：“企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額?！惫?022年購買的三次油氣回收設備屬于《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》范圍，申報減免所得稅1.34萬元。

企業(yè)所得稅匯算清繳作為年度重要涉稅工作，中路能源公司為確保各項稅收政策理解正確、執(zhí)行到位、所得稅應繳金額準確，同時應享盡享國家發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，組織財務人員積極與稅務咨詢師溝通交流、廣泛查詢資料，并于5月中旬圓滿完成2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。